Neprofitne organizacije koje dobivaju status 501c3 od Uprave poreza mogu biti oslobođene saveznih poreza i uživati druge porezne beneficije. Razumijevanje načina funkcioniranja ove porezne kategorije od vitalne je važnosti za startupe i nove neprofitne organizacije.
Skoči na odjeljak
- Što je 501c3?
- 3 vrste organizacija 501c3
- Koje su prednosti klasifikacije 501c3?
- Koji su zahtjevi za status 501c3?
- Želite saznati više o poslu?
- Saznajte više o MasterClassu Howarda Schultza
Bivši izvršni direktor Starbucksa dijeli lekcije iz gotovo 40 godina vođenja jednog od najboljih svjetskih brandova.
Saznajte više
Što je 501c3?
501c3 ili 501 (c) 3 porezna je kategorija u Američkom zakoniku o prihodima (IRC) za neprofitne organizacije. Uprava za unutarnje prihode (IRS) određuje neprofitne organizacije koji se prijavljuju i kvalificiraju za 501c3 kao dobrotvorne organizacije, što ih čini oslobođenim od saveznog poreza na dohodak. Ono što organizacije 501c3 razlikuje od ostalih neprofitnih organizacija jest to što se njihove donacije oporezuju.
Većina organizacija s 501c3 su javne dobrotvorne organizacije, privatne zaklade i privatne operativne zaklade, ali neprofitne korporacije, fondovi i društva s ograničenom odgovornošću također se mogu kvalificirati za status 501c3.
3 vrste organizacija 501c3
To su tri vrste neprofitnih organizacija koje udovoljavaju IRS-ovim zahtjevima za izuzeće za 501c3:
- Privatna zaklada . Privatne zaklade poznate su i kao neaktivne zaklade, jer nemaju aktivne programe i obično podržavaju javne dobrotvorne organizacije putem bespovratnih sredstava. Svih 501c3 u početku se smatraju privatnim zakladama, osim ako ne ispunjavaju zahtjeve IRS-a za javnu dobrotvornu organizaciju. Prikupljanje sredstava putem javne potpore je nepotrebno; prihod može dolaziti od male skupine donatora, pa čak i od pojedinaca ili obitelji. Donacije se oporezuju (do 30 posto prihoda pojedinog donatora), a upravnim odborom mogu upravljati povezane ili povezane osobe, poput obitelji.
- Privatna operativna zaklada . Privatna operativna zaklada najrjeđi je oblik organizacije 501c3 i hibrid je javnih i privatnih zaklada. Većina zarade privatne operativne zaklade mora ići na programe, a mjerni podaci o donacijama slični su onima javnog dobrotvornog društva.
- Javna dobrotvorna organizacija . Javne dobrotvorne organizacije, najčešće poznata vrsta organizacija 501c3, uključuju vjerske organizacije, organizacije za zaštitu životinja i obrazovne programe. Da bi se javna dobrotvorna organizacija mogla kvalificirati za izuzeće od poreza, većinu prihoda od prikupljanja sredstava mora generirati donacijama iz opće javnosti ili vladinih programa. Donacije javnim dobrotvornim organizacijama mogu se oporezivati (do 60 posto prihoda pojedinog donatora), dok su donacije poduzeća ograničene na 10 posto. Upravni odbor javne dobrotvorne organizacije mora biti sastavljen od neovisnih, nepovezanih pojedinaca kako bi se izbjegao sukob interesa zbog kojih bi IRS odbio njihov zahtjev.
Koje su prednosti klasifikacije 501c3?
Postoji nekoliko prednosti za dobivanje klasifikacije 501c3, uključujući:
- Snižene cijene poštanskih ureda . Organizacije koje ispunjavaju uvjete također mogu ispunjavati uvjete za posebne popuste na poštarinu od američke pošte.
- Prihvatljivo za bespovratna sredstva . Organizacije koje se kvalificiraju za klasifikaciju 501c3 također ispunjavaju uvjete za savezne, državne i lokalne potpore. Status 501c3 često je potreban za većinu zahtjeva za potporu. Saznajte o pisanju prijedloga bespovratnih sredstava u našem cjelovitom vodiču.
- Oslobađanje od poreza i odbitak . 501c3 organizacije oslobođene su saveznog poreza na dohodak. Također su u mnogim slučajevima oslobođeni poreza na dohodak države, poreza na promet i imovinu te saveznog poreza na nezaposlenost.
Koji su zahtjevi za status 501c3?
Porezna uprava strogo regulira kvalifikacije za status 501c3, a organizacije moraju ispuniti mnoge zahtjeve da bi se organizacija kvalificirala, uključujući:
- Dobrotvorne aktivnosti moraju udovoljavati određenim kriterijima . Prema IRS-u, dobrotvorna aktivnost koja ispunjava uvjete za status 501c3 uključuje pružanje pomoći marginaliziranim zajednicama, unapređivanje vjere, obrazovanja ili znanosti, obranu ljudskih i građanskih prava, održavanje javnih zgrada, ublažavanje napetosti u susjedstvu ili borbu protiv diskriminacije i maloljetničke delinkvencije. Ako 501c3 mora zatvoriti, preostala imovina nakon dugova mora otići u dobrotvorne organizacije ili podržati filantropske aktivnosti.
- Isplate zaposlenika moraju ispunjavati posebne zahtjeve . Zaposlenici moraju biti plaćeni po fer tržišnoj vrijednosti posla i ne smiju primati bonus, proviziju ili druge oblike naknade. Uz to, organizacija mora uskratiti savezni porez na dohodak od primanja zaposlenih ako ne zarade manje od 100 USD godišnje.
- Usredotočuje se na određenu svrhu . Da bi se kvalificirala kao organizacija oslobođena poreza, neprofitna organizacija mora djelovati isključivo u jednu od sljedećih svrha: vjerska, dobrotvorna, znanstvena ispitivanja za javnu sigurnost; literarni; odgojni; poticanje nacionalnih ili međunarodnih amaterskih sportskih natjecanja; i sprečavanje okrutnosti prema životinjama i djeci.
- Dosljedna osnivačka misija . Svaka neprofitna organizacija ima osnivačku misiju i ne smije dodavati ili mijenjati fokus kako bi se kvalificirala za status 501c3. Na primjer, ako se agencija za skrb o djeci odluči riješiti napetosti u susjedstvu ili svojoj misiji doda dodatne dobrotvorne organizacije, prvo mora obavijestiti Poreznu upravu ili riskirati da izgubi status oslobođenog od poreza.
- Organizacija mora služiti javnim interesima . Neprofitna organizacija ne može služiti bilo kojem privatnom interesu, uključujući interes osnivača, njihovih obitelji ili privatnih dioničara. Također, organizacija može primati ograničeni prihod samo od nepovezanih poslovnih operacija, poput prodaje ili robe. Dobrotvorne aktivnosti ili neto zarade tvrtke ne mogu ići članu upravnog odbora ili privatnim osobama.
- Ograničeni politički angažman . Neprofitne organizacije također moraju svesti na minimum političke aktivnosti, uključujući bilo kakve aktivnosti lobiranja i sudjelovanje u političkim kampanjama. Aktivnost kampanje koja ili podržava ili se protivi političkom kandidatu za javnu funkciju u potpunosti je zabranjena.
MasterClass
Predloženo za vas
Internetska nastava koju predaju najveći svjetski umovi. Proširite svoje znanje u ovim kategorijama.
Howarda Schultza
Poslovno vodstvo
Saznajte više Diane von FurstenbergPredaje izgradnji modnog brenda
Saznajte više Bob WoodwardPredaje istraživačko novinarstvo
Saznajte više Marc JacobsPredaje modni dizajn
Saznajte višeŽelite saznati više o poslu?
Dobiti Godišnje članstvo u MasterClassu za ekskluzivan pristup video lekcijama koje podučavaju svjetleće tvrtke, uključujući Howard Schultz, Chris Voss, Robin Roberts, Sara Blakely, Daniel Pink, Bob Iger, Anna Wintour i drugi.
